CÁC SAI PHẠM THƯỜNG GẶP VỀ THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT VÀ MỨC XỬ PHẠT

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) luôn nằm trong nhóm các loại thuế có mức thuế suất cao và quy trình kiểm soát nghiêm ngặt. Từ ngày 16/01/2026, các quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn đã có những điều chỉnh quan trọng theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP. Việc thiếu cập nhật thông tin có thể khiến doanh nghiệp đối mặt với các khoản phạt lên tới hàng trăm triệu đồng.

Với kinh nghiệm tư vấn thuế chuyên sâu, Công ty Luật TNHH HDS xin tổng hợp các sai phạm phổ biến và khung hình phạt mới nhất để Quý doanh nghiệp lưu ý.

Nhóm sai phạm về kê khai và nộp hồ sơ thuế

Đây là lỗi phổ biến nhất, thường phát sinh do sự chậm trễ hoặc sai sót trong khâu nghiệp vụ kế toán.

• Chậm nộp hồ sơ khai thuế: * Từ 01 đến 30 ngày: Phạt tiền từ 2 – 5 triệu đồng.

  • Từ 31 đến 90 ngày: Phạt tiền từ 5 – 15 triệu đồng.

  • Quá 90 ngày nhưng chưa phát sinh số thuế phải nộp: Phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng.

• Kê khai sai căn cứ tính thuế: Bao gồm việc xác định sai giá tính thuế TTĐB (không loại trừ thuế GTGT hoặc phí bảo vệ môi trường đúng cách) hoặc áp sai thuế suất đối với các mặt hàng mới (như đồ uống có đường trên 5g/100ml – quy định mới từ 2026).

  • Mức phạt: 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định.

Nhóm sai phạm về hóa đơn và chứng từ TTĐB

Theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, hành vi vi phạm về hóa đơn đối với hàng hóa chịu thuế TTĐB bị siết chặt hơn:

• Lập hóa đơn không đúng thời điểm: Đặc biệt đối với các dịch vụ chịu thuế TTĐB như Karaoke, Massage, Casino… khi dịch vụ đã hoàn thành nhưng chưa xuất hóa đơn ngay.

  • Mức phạt: Có thể lên tới 50 – 70 triệu đồng nếu vi phạm từ 100 số hóa đơn trở lên.

• Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ:

  • Mức phạt: Từ 60 – 80 triệu đồng đối với hành vi không lập hóa đơn từ 50 số hóa đơn trở lên.

Sai phạm về đối tượng không chịu thuế và hoàn thuế

Nhiều doanh nghiệp lợi dụng chính sách không chịu thuế TTĐB cho hàng xuất khẩu để trục lợi:

• Sử dụng hàng hóa không chịu thuế sai mục đích: Hàng tạm nhập tái xuất hoặc hàng sản xuất để xuất khẩu nhưng lại đưa vào tiêu thụ nội địa mà không kê khai nộp thuế TTĐB.

  • Mức phạt: Được quy định là hành vi Trốn thuế, phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn.

• Gian lận hồ sơ hoàn thuế: Sử dụng chứng từ giả hoặc quay vòng tờ khai hải quan để chiếm đoạt tiền hoàn thuế TTĐB.

  • Hệ quả: Ngoài việc bị phạt tiền, doanh nghiệp còn bị truy thu toàn bộ số tiền hoàn và đối mặt với rủi ro bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu giá trị lớn.

Cách tính tiền chậm nộp thuế năm 2026

Ngoài các khoản phạt hành chính, doanh nghiệp còn phải nộp tiền chậm nộp tính theo ngày. Theo quy định mới nhất:

Tiền chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp

Lưu ý: Số ngày chậm nộp bao gồm cả ngày lễ và ngày nghỉ theo quy định pháp luật.

Giải pháp quản trị rủi ro thuế tại HDS Law

Để bảo vệ doanh nghiệp trước các đợt thanh tra, kiểm tra thuế, HDS Law cung cấp gói giải pháp “Sức khỏe Thuế Doanh nghiệp”:

1. Rà soát định kỳ: Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn, chứng từ và tờ khai thuế TTĐB hàng tháng/quý.

2. Cập nhật quy định mới: Đào tạo đội ngũ kế toán về các điểm mới của Luật Thuế TTĐB 2025 (có hiệu lực từ 2026), đặc biệt là lộ trình tăng thuế đối với rượu, bia và thuốc lá.

3. Đại diện pháp lý: Hỗ trợ doanh nghiệp soạn thảo văn bản giải trình, khiếu nại các quyết định xử phạt không thỏa đáng từ cơ quan thuế.

Xem thêm: HỒ SƠ XÁC ĐỊNH ĐỐI TƯỢNG KHÔNG CHỊU THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT

THÔNG TIN LIÊN HỆ

CÔNG TY LUẬT TNHH HDS

• Địa chỉ: Phòng 401, tầng 4, Tòa nhà đa năng 169 Nguyễn Ngọc Vũ, Yên Hòa, Hà Nội.

• Hotline: 1900 3216 | 0901 794 012

• Email: contact@hdslaw.vn

• Website: https://hdslaw.vn